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财产保全费用能否退税

时间:2024-07-23

财产保全费用能否退税

一、财产保全费用的概念

财产保全费用是指诉讼参与人在诉讼中为保护自己的合法权益,在法院或仲裁机构采取诉前财产保全或诉讼财产保全措施所支出的合理费用。包括申请财产保全的诉讼费、保全费、执行费以及为保全财产所支付的其他合理费用。

二、财产保全费用能否退税?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业为诉讼、仲裁等经济活动办理担保(特殊保障)所支付的保证金、担保费或其他担保(特殊保障)费用,不纳入计税所得额。因此,财产保全费用属于保障性支出,不得在企业所得税税前扣除。

也就是说,企业支付的财产保全费用无法退税

三、个人的财产保全费用退税问题

对于个人来说,财产保全费用的退税问题存在争议。

1. 主张可以退税的观点

部分观点认为,个人支付的财产保全费用应属于个人所得税法中的“其他减除费用”。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法(试行)》的规定,纳税人在取得每一项综合所得时,减除相关支出范围内的清单中列举的费用五千元。

而《清单》中列举的“其他”费用中包括了“诉讼、仲裁的支出”。因此,有人认为财产保全费用属于诉讼费用的一种,可以按照每项综合所得5,000元的标准进行专项附加扣除,从而实现退税。

2. 主张不可以退税的观点

另一种观点认为,财产保全费用不属于个人所得税法中的“其他减除费用”。财产保全费用是为了保护个人财产安全而支出的费用,其本质上属于财产性支出,而《个人所得税专项附加扣除暂行办法(试行)》中规定的“其他”费用主要针对生活性支出。

因此,个人支付的财产保全费用不符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法(试行)》中规定的“其他”费用的减除范围,不得通过专项附加扣除的方式实现退税。

目前,对于个人的财产保全费用退税问题,尚未有明确的税收规定。需要根据具体情况进行判定,建议纳税人咨询税务机关后再进行处理。

四、建议

为了避免纳税人在财产保全费用退税问题上产生不必要的纠纷,建议采取以下措施:

1. 在申请财产保全前,充分评估财产保全的必要性和合理性,尽量避免不必要的支出。

2. 妥善保管财产保全费用的相关票据,以便在必要时向税务机关证明费用的合理性。

3. 对于个人而言,如需主张财产保全费用的专项附加扣除,建议咨询当地税务机关,得到明确的答复后再进行操作。



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