您当前位置: 首页 > 正升新闻

纳税担保是税收保全措施吗

时间:2024-06-19

纳税担保是税收保全措施吗?

在税收征管实践中,为了防止国家税款的流失,税务机关依法对纳税人采取了多种保障税款征缴的措施,其中包括税收保全措施和纳税担保措施。不少人将二者混淆,认为纳税担保就是税收保全措施,实则不然。本文将深入探讨纳税担保和税收保全的区别与联系,并结合相关法律法规进行阐释。

一、税收保全措施

税收保全措施是指税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务,在税款征收之前,根据法定条件和程序,对纳税人的财产采取强制措施,以保全税款的行为。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,税务机关有根据认为纳税人有下列情形之一的,可以采取税收保全措施:

有迹象表明纳税人有逃避纳税义务行为的; 纳税人转移、隐匿其应纳税的商品、货物或者其他财产,或者有其他妨碍税务机关追缴税款行为的; 纳税人有其他法律、行政法规规定可以采取税收保全措施情形的。

常见的税收保全措施包括:

查封:对纳税人的财产予以查封,禁止其处分; 扣押:将纳税人的财产予以扣押,由税务机关保管; 冻结:冻结纳税人在银行或者其他金融机构的存款; 其他税收保全措施:法律、行政法规规定的其他税收保全措施。

需要注意的是,税收保全措施是一种行政强制措施,只能由税务机关依法实施,其他任何单位和个人都无权采取。

二、纳税担保

纳税担保是指纳税人为其纳税义务提供担保的行为,即在纳税人不能按期缴纳税款时,由担保人依法代为缴纳税款或者承担纳税责任。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关可以要求纳税人提供纳税担保:

纳税信用等级被评定为D级的; 欠缴应纳税款,税务机关责令限期缴纳,对纳税人核发的税务登记证件失效后,纳税人申请办理新的税务登记的; 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的; 法律、行政法规规定可以要求纳税人提供纳税担保的其他情形。

常见的纳税担保方式包括:

保证:第三人为纳税人提供担保,承诺在纳税人不履行纳税义务时代为履行; 抵押:纳税人以其财产设定抵押,当其不履行纳税义务时,税务机关有权拍卖、变卖抵押财产以实现税款的追缴; 质押:纳税人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,当其不履行纳税义务时,税务机关有权拍卖、变卖质押财产以实现税款的追缴; 留置:税务机关对于纳税人因税收法律关系而占有的财物,在其不履行纳税义务时,可以留置该财物以实现税款; 其他纳税担保方式:法律、行政法规规定的其他纳税担保方式。

三、纳税担保与税收保全的区别

纳税担保和税收保全虽然都是保障税款征收的措施,但二者之间存在本质区别:

项目 税收保全 纳税担保 概念 税务机关采取的强制措施 纳税人为其纳税义务提供的担保 性质 行政强制措施 民事法律行为 主体 只能由税务机关实施 可以由纳税人自己提供,也可以由第三方提供 目的 防止纳税人逃避纳税义务,保障税款的及时、足额征收 在纳税人不能按期缴纳税款时,通过担保人代为履行纳税义务,保障税款的最终实现。 时间 在税款征收之前采取 可以在税款征收之前、征收中、征收后采取 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条等 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条等

四、结语

综上所述,纳税担保并非税收保全措施,两者在概念、性质、主体、目的、时间以及法律依据等方面均存在区别。税收保全是由税务机关采取的强制措施,而纳税担保则是纳税人为其纳税义务提供的担保。正确区分两者之间的关系,对于准确理解和适用相关法律法规,保障税款的及时、足额征收具有重要意义。



上一篇 : 接到中国银联财产保全短信
下一篇 : 财产保全和执行保全顺序

相关知识阅读


财产保全申请以谁的名义先后申请财产保全如何分配免除提供财产保全担保申请沈阳银海财产保全担保有限公司保全自己的财产不被执行交通事故可以先予财产保全股权保全的担保费诉讼财产保全裁定几天出个人欠款财产保全思茅财产保全置换担保抵押财产被保全后怎么处理化州法院财产保全案件公示离婚案件财产保全申请书财产保全中的恶意反担保财产保全悬赏民生银行财产保全青岛怎么申请财产保全财产保全房能卖吗中山劳动仲裁财产保全解除财产保全首封占的比例财产诉讼保全的反担保婚姻财产保全的方法有哪些法院受理诉前财产保全时间保全财产损害 诉请抵押给你的财产需要保全吗公司面临破产如何财产保全保全能够扣押财产吗土地能否财产保全诉前财产保全提供的担保网上诉法财产保全很难吗保全财产第三方拿到判决书购买财产保全保函怎么开找财产保全找谁好财产保全公司影响股东吗仲裁前财产保全异议向谁提财产保全是裁定还是判决苏州诉讼保全担保财产保全会限制高消费吗起诉财产保全要找律师吗财产保全 账户变更阳江申请财产保全财产保全完后起诉不受理民诉法 诉前财产保全女方个人财产怎么保全的财产保全会冻结房屋吗怎么办财产保全冻结账户多久解冻执行程序有没有财产保全未婚妻子怎么申请财产保全仲裁前财产保全申请书范本财产保全流程表格离婚纠纷保全财产案例拿欠条申请财产保全有效吗不请律师能财产保全吗财产保全 合议庭财产保全冻结余额没有实空二审财产保全续封不肯诉前财产保全具体条件财产保全担保金计算器财产保全包函什么时候出中山二院财产保全规定借款担保人保全还款河南诉讼财产保全保险公司法院执行诉前财产保全委托诉讼中的财产保全现在不还起诉保全对方财产贷款公司起诉财产保全有用吗县城的法院可以财产保全吗财产保全的的要求财产保全保函最快多久解除财产保全财产股票财产保全管辖地诉讼保全的担保是什么担保法院财产保全多久有反馈解除保全措施提供一般担保诉前保全担保函什么意思财产保全如何保全房产父母离婚子女财产被保全担保合同财产保全竞合原告无理由财产保全被告交通事故中车辆申请财产保全江门民事财产保全措施不予财产保全申请撤销权跟财产保全有什么不一样没有资产担保如何申请财产保全举报财产保全需要什么手续财产保全是冻结整个账户吗异地申请财产保全撤销逾期会被诉前财产保全吗诉前财产保全最多多久立案律师申请财产保全需要多久申请财产保全的程序要多久6万多用申请财产保全吗足额财产保全财产保全超过合同额正确财产保全案例范文大全入了房屋财产保全如何处理财产保全走线下民事诉讼转刑事财产保全立案后诉讼保全是否不需要担保保全担保物更换找谁
相关资讯推荐

财产保全措施多久采取

只进行诉前财产保全不立案

诉前财产保全用汽车担保

财产保全担保可以是人

珠海夫妻财产保全电话

劳动仲裁财产保全文件有哪些

被公告了要财产保全吗

土地使用权做财产保全

财产保全申请心得

给朋友酒驾担保全过程

租房 财产保全协议书模板

法律规定财产保全费用

怎么得到财产保全项目

广发银行说要财产保全

财产保全卷宗订卷顺序

诉前保全财产不经过判决

财产保全收费是保全成功吗

私自使用保全财产

破产程序中的财产保全

社保可以被列入财产保全吗

月湖区财产保全电话号码

财产保全裁定异议的规定

老赖财产保全视频宣传

财产保全由哪一方担保

全风险代理执行案财产保全费谁出

诉前保全不能提供财产信息

可以保全担保人配偶名下财产吗

东莞夫妻财产保全案件

财产保全 败诉要赔偿

武汉诉讼保全担保有限公司

诉前财产保全没起诉不解冻怎么办

申请保全后财产归谁保管

律师房子财产保全的流程

财产保全押金保险

法院财产保全多久解除

民事诉诉法诉前财产保全

诉前财产不保全可以吗

法院执行财产保全收费么

劳动争议有必要做财产保全吗

保全了财产可以执行吗

新疆财产保全网址查询系统

夫妻离婚财产纠纷保全案例

申请财产保全冻结全部帐户

汽车可以当做财产保全吗

正在经营的财产能否保全

出租车撞人 申请财产保全

财产保全解押申请书

雨湖区法院财产保全

诉前财产保全需要交费用吗

经济立案财产保全

刑诉法中财产保全的范围

离婚案中财产保全时间

财产保全干警自我剖析

合同诈骗诉前财产保全有效吗

欠钱怎么保全财产